南昌市青少年發(fā)展基金會(huì)
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南昌市青少年發(fā)展基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度
第一條 為加強(qiáng)南昌市青少年發(fā)展基金會(huì)(以下簡稱南青基金)的財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國慈善法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《基金會(huì)管理?xiàng)l例》《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)規(guī)定， 按照《南昌市青少年發(fā)展基金會(huì)章程》的規(guī)定，制定本制度。
第二條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對(duì)南青基金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括:管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查;開展財(cái)務(wù)分析，參與南青基金經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)南青基金建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括:會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露等。
第四條 財(cái)務(wù)管理是南青基金管理的重要組成部分，南青
基金根據(jù)章程的規(guī)定配備財(cái)務(wù)人員，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。
第五條 財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。
第六條 會(huì)計(jì)核算是以貨幣為主要計(jì)量單位，通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等環(huán)節(jié)，對(duì)特定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記賬、算賬和報(bào)賬，為相關(guān)會(huì)計(jì)信息使用者提供決策所需的會(huì)計(jì)信息。
第七條 會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支、收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理以及其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。
第八條 會(huì)計(jì)核算方法是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象（會(huì)計(jì)要素）進(jìn)行完整的、連續(xù)的、系統(tǒng)的反映和監(jiān)督所應(yīng)用的方法，包括設(shè)置會(huì)計(jì)科目、復(fù)式記賬、填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
第九條 資產(chǎn)管理包括銀行賬戶管理、應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)管理、固定資產(chǎn)管理、存貨管理非貨幣資產(chǎn)等。
第十條 對(duì)于銀行賬戶管理財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得由一人統(tǒng)一保管使用；每月末核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
第十一條 對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款，每年做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促各部門積極催收，避免形成壞賬，凡一年以上應(yīng)付未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)秘書處批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十二條 非貨幣資產(chǎn)是指自然人、法人或者其他組織向南青基金非貨幣捐贈(zèng)的其有權(quán)處分的合法實(shí)物、法律服務(wù)、公益廣告等非貨幣捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)。包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等，具體按照南青基金制定的《非貨幣捐贈(zèng)管理制度》執(zhí)行落實(shí)。
第十三條 票據(jù)管理是指對(duì)南青基金內(nèi)部的各類票據(jù)進(jìn)行全面、規(guī)范、及時(shí)地管理，以確保票據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。這些票據(jù)包括銀行票據(jù)（如支票、貸記憑證等）和非銀行票據(jù)（如收據(jù)、各種稅票、社保票據(jù)、捐贈(zèng)票據(jù)等）。
第十四條 票據(jù)管理的具體流程包括：票據(jù)申領(lǐng)、使用、流轉(zhuǎn)、歸還銷毀等，南青基金出納擔(dān)任銀行票據(jù)的保管業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)非銀行票據(jù)的保管。財(cái)務(wù)印章與銀行票據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)與出納分別保管，非銀行票據(jù)的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。
第十五條 南青基金年度收支預(yù)算及決算由理事會(huì)負(fù)責(zé)審定。
第十六條 南青基金配備專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)不得兼任出納。會(huì)計(jì)人員必須按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)， 必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第十七條 財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督;每年接受獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。
第十八條 根據(jù)南青基金發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十九條 財(cái)務(wù)部根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制項(xiàng)目的收入、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用及籌資費(fèi)用等預(yù)算初稿， 經(jīng)南青基金秘書處辦公會(huì)議審批后，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十條 在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用及籌資費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則編制。
第二十一條 收入包括捐贈(zèng)收入、投資收益和其他收入。
第二十二條 各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算。分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外的其他收入。根據(jù)捐贈(zèng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。
第二十三條 費(fèi)用包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用和籌資費(fèi)用。
第二十四條 各項(xiàng)費(fèi)用支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二十五條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、 標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議安排資助計(jì)劃。
第二十六條 有關(guān)費(fèi)用核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目過程中的各種耗費(fèi)。
第二十七條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括:預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本費(fèi)用情況等。財(cái)務(wù)部應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書處，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)可靠的依據(jù)。
第二十八條 財(cái)務(wù)部要通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第二十九條 嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本依據(jù)， 認(rèn)真組織南青基金財(cái)務(wù)決算編制工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
第三十條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露按照南青基金信息披露管理辦法執(zhí)行。
第三十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，南青基金會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說明南青基金采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)
計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。
第三十二條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息;按照南青基金章程的規(guī)定每年在南青基金網(wǎng)站上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三十三條 本制度由秘書處進(jìn)行解釋，其他未盡事宜以《南昌市青少年發(fā)展基金會(huì)章程》規(guī)定為準(zhǔn)。
第三十四條 本制度自二屆十一次理事會(huì)通過之日起實(shí)施。
